Главная страница Экономика Может ли налоговая закрыть юрлицо из-за звонка?

Может ли налоговая закрыть юрлицо из-за звонка?

17.07.2013
Беседу вела Анастасия Попова, фото: Софья Фролова, рисунок http://aznzme.altervista.org/79/1.php

фотоИ другие моменты налоговых отношений

Важные поправки подписал Владимир Путин в ряд нормативных актов, в том числе, в Налоговый кодекс. Наиболее бурное обсуждение вызвало то, что теперь банки обязаны будут открывать сведения о счетах физических лиц налоговой службе в случае, если лицо занимаются предпринимательской деятельностью без государственной регистрации.

О том, зачем нужны резонансные поправки, а также о других моментах налоговых отношений рассказали работники Управления федеральной налоговой службы по Приморскому краю — заместитель руководителя Елена Каграманова, заместитель руководителя Светлана Перегуда, начальник юридического отдела Ирина Лялякина, начальник контрольного отдела Наталья Халецкая, начальник отдела учёта и регистрации налогоплательщиков Ирина Шевченко, заместитель начальника отдела работы с налогоплательщиками Ольга Валькевич, заместитель начальника отдела налогообложения № 2 Марина Кузьмина.

– Сейчас для налоговой открыты сведения о счетах физлиц. Как будут проверять физлиц в реальности?

Наталья Халецкая: – ст. 86 НК обязывает банки представлять в налоговые органы справки о наличии счетов, вкладов и т.д. В этой статье п.1 предусмотрено, что банк обязан сообщать в налоговый орган информацию о закрытии или открытии счёта. Ранее это касалось только организаций и ИП, сейчас внесено изменения и добавлены физические лица, не являющееся ИП.

Банки будут обязаны с 1 июля 2014 года предоставлять информацию и об этих счетах тоже. Порядок, формы и форматы будут разработаны Центральным банком совместно с налоговой службой. В эту же статью внесены изменения, касающиеся обязанности банков выдавать справки. Это относится к юрлицам, ИП и физлицам. Но тут же оговорено, что по физлицам эти справки могут быть запрошены при наличие согласия руководителя вышестоящего налогового органа или замруководителя в рамках проведения налоговых мероприятий.

– Кто-то заподозрил бабушку, что она ведёт предпринимательскую деятельность, не регистрируя ИП. Что дальше?

Н.Х.: – По заявлению либо любой косвенной информации мы можем провести контрольные мероприятия в отношении этого человека. Любые заявления подлежат рассмотрению.

Светлана Перегуда: – Для чего это мероприятие? Бывает, что денежные средства от фирм-однодневок обналичиваются физическими лицами. До введения этого закона мы не могли отследить, как дальше физлицо распорядилось деньгами, куда они направлены. Этим пользуются лица, заинтересованные не платить налоги в бюджет. Сейчас у нас появилось право запросить такие счета.

– Вы, как заместитель руководителя, вправе проверить счёт любого физлица?

С.П.: – При наличии оснований, конечно. Основанием может быть информация от контролирующего органа, анализ движение по расчётным счетам юридического лица.

Елена Каграманова: – Это значит, что у налоговой службы появилось больше возможностей контроля и движение денежных потоков станет более «прозрачным», что позволит проводить более качественное администрирование.

У нас есть свои критерии, что такое фирмы-однодневки. Мы видим это по деятельности данной организации. Например, не находится по адресу, указанному в учредительных документах и Едином реестре юридических лиц, более того, такой адрес является адресом массовой регистрации, руководитель такой фирмы, как правило является директором еще во многих фирмах, не отчитываются перед налоговой службой, численность 1 человек.

– Налоговая вправе «заморозить» счёт...

Е.К.: – Теперь прописано, что, если налогоплательщик не ответил на запрос налоговой, не явился в налоговую или не выслал квитанцию о получении от проверяющих документов, подтверждающих получение электронной отчетности, у нас есть возможность приостановить операции по счетам.

Ирина Шевченко: – По закону о государственной регистрации юридических лиц ст. 23 внесены дополнительные снования для отказа в регистрационных действиях. Это – несоответствие сведений о документе, удостоверяющим личность гражданина РФ. Если сведения недостоверные, в регистрации юрлица будет отказано.

– А прописка? Если ты живёшь не там, где указал?

И.Ш.: – Мы говорим о серии и номере паспорта, где и кем выдан. Если эти данные недостоверные, будет отказано. В УК есть ст. 173.2 «незаконное использование документов для образования юридического лица», она предусматривает ответственность, когда используется утерянный или купленный документ. Новое основание для отказа — получение налоговым органом от гражданина возражения на внесение данных о нём в Единый государственный реестр юрлиц.

– А ему что-то будет за такое возражение?

И.Ш.: – Как раз ему ничего не будет. Он возражает. Кто-то подал (использовал) чужие документы, можно опять вернуться к УК РФ, ст. 173.1 «незаконное образование юридического лица через подставных лиц». Ещё одно основание для отказа в регистрации — когда у нас будет подтверждённая информация о недостоверности содержащихся в заявлении сведений об адресе — месте нахождения юрлица. Если мы получим такую информацию, так же откажем в проведении регистрационных действий.

– А если фактически адреса два?

И.Ш.: – Такого не должно быть. Чётко оговорено, что адресом места нахождения является адрес исполнительного органа, либо руководителя по которому осуществляется связь с юридическим лицом. У нас нет таких терминов, как почтовый адрес или юридический адрес.

– Есть ситуации, когда у фирмы два помещения...

И.Ш: – Значит, создано обособленное помещение. Если второе помещение на территории другого города (территориально обособлено), надо сообщать об этом в регистрирующий орган.

И.Л: – На сегодня трудно найти предпринимателя, очень трудно получить документы, необходимые для налогового контроля. Поэтому законодатель ужесточает требования к юрлицу. Зарегистрировал юрлицо по данному адресу – должен находиться по этому адресу.

– Как это будет проверяться? Позвонила налоговая в компанию: «Просим к телефону руководителя», а в компании отвечают: «Вышел покурить». Значит, всё, можно снять с регистрации?

И.Л: – Нет, мы направили вам заказное письмо, а оно нам вернулось. Мы видим, что вы не находитесь по месту нахождения. Данный закон направлен на то, чтобы юрлицо обеспечило получение корреспонденции по адресу, который указало в ЕГРЮЛ. Налоговый орган интересуется, действительно ли данное лицо находится по своему адресу, например, арендует помещение, мы спрашиваем собственника: «Вы даёте в аренду такому-то такие-то помещения». И собственник подтверждает.

Но бывает и такое: «Договор не заключался, такую компанию не знаем».

– Необходим будет комплект документов?

И.Л: – Конечно, это всё серьёзно. Мы должны собрать доказательную базу, она должна быть в письменном виде, чтобы подтвердить, что налогоплательщик действует неправомерно. Бывают житейские ситуации...

Н.Х.: – Налоговый инспектор, выходя на место регистрации, проводит мероприятия контроля — это опросы, осмотры. При понятых составляет протокол... К звонкам это не относится.

– В новом законодательстве есть понятие бенефициарный владелец...

И.Л.: – Ст. 13 вносит изменения в Федеральный закон «О противодействию легализации, отмыванию доходов, полученных преступным путём и финансированию терроризма». Данное понятие законодатель вводит именно в этот закон. Бенифициарный владелец – это физическое лицо, которое прямо или косвенно, через третьих лиц, имеет более 25% в капитале юридического лица, либо имеет возможность контролировать клиента. То есть конечный выгодоприобретатель, который косвенно или прямо участвует в легализации денежных средств, полученных преступным путём.

– Я работала в газете «Владивосток», владельцем газеты все называли Пушкарёва, хотя официально газета не его. Он подпадает под это понятие?

И.Л.: – Вообще в компетенцию налоговой не входят эти полномочия. Мы можем быть только носителем информации, а заниматься этим должен будет другой государственный орган – Федеральная служба по финансовому мониторингу.

Закон очень интересный, ст. 6 подробно описывает операции с денежными средствами или иным имуществом, подлежащим контролю. Банк обязан сообщить службе по финансовому мониторингу, если поступила наличка более 600 тысяч рублей физическому лицу — это первый звоночек, чтобы посмотреть, по каким операциям и в связи с чем.

Законодатель требует прослеживать моменты, когда поступают деньги за границу на счёт анонимного владельца и из-за границы на счёт анонимного владельца. Кроме того, зачисление на счёт и списания со счёта средств юридического лица, период деятельности которого не превышает трёх месяцев со дня его регистрации.

Когда юрлицо ещё не успело осуществить операции, а на счёт и со счёта списываются значительные суммы.

– Когда было ужесточение административного законодательства, многие высказывали мнение, что УВД будет заниматься административкой, а на преступления закрывать глаза. Отчасти, так и вышло. Не получится, что все будут стучать на своих соседей и налоговая будет проверять счета бабушек?

М.К.: – Мы не будем сразу проверять счета всех физических лиц. Нам никто и не даст. Это будет в определённых случаях, когда есть основания. Налоговая служба обязана руководствоваться только документально подтверждёнными данными.

– Я увидела, что сосед отремонтировал соседке розетку за 500 рублей и пишу в налоговую: «Мой сосед занимается предпринимательской деятельностью без образования ИП...»

М.К.: – Понятие предпринимательства есть в Гражданском кодексе. Это не разовая сделка. Предпринимательская деятельность должна отвечать таким признакам: должно быть систематическое получение дохода, это деятельность на свой страх и риск, должны быть устойчивые связи с контрагентами, например, если он каждый день ходит к соседям и всем ремонтирует розетки... Но соседка должна предъявить расписку, что каждый день даёт по 500 рублей, а так будет её слово против его слова.

– А я, например, третья соседка и приревновала...

М.К.: – Мы каждому, кто нам сообщает о ком-то, пишем: «Представьте доказательства или будьте готовы дать доказательства, помочь». Наша конечная цель — чтобы человек, получая доход, платил налог.

– Бабушки, которые сдают комнаты, должны платить налоги?

М.К.: – Не только бабушки, но и любые граждане должны помнить, что все доходы подлежат налогообложению. Доходы — это и зарплата, и продажа имущества, и сдача в аренду имущества...

Есть важная ст. 217 НК, в которой перечислены доходы, не облагаемые налогом. Если физическое лицо сдаёт в аренду помещение организации, организация выступает налоговым агентом. Если гражданин сдаёт квартиру физическому лицу, законодатель возложил уплату налога на доходы физических лиц на арендодателя. По окончанию налогового периода при сдаче в аренду имущества (это может быть жильё, дача, гараж) нужно сдать налоговую декларацию не позднее 1 мая следующего за истекшим года в инспекцию по месту жительства (регистрации в паспорте).

Нужно указать сумму дохода за календарный год. В случае неуплаты суммы до 30 июля пойдут пеня и штрафные санкции. Чтобы до этого не доводить, первичная обязанность — задекларировать доход.

– Сумма велика?

М.К.: – Для граждан, которые жили на на территории РФ в течение налогового периода, эта сумма — 13% от арендной платы, если гражданин более 183 дней жил на территории другого государства — 30%. Живя за границей, декларацию можно отправить по почте.

– Вообще, декларацию выдадут в инспекции?

М.К.: – Гражданин может получить её в инспекции, может зайти на наш сайт и заполнить там, может оправить её в электронном виде, может попросить доверенное лицо принести декларацию в инспекцию, но для этого нужно доверенному лицу выдать нотариально заверенную доверенность с правом подачи налоговой декларации.

– Хочу продать старый шкаф за 1000 рублей. Мне что-нибудь надо платить?

М.К.: – Это продажа имущества. Доход от продажи имущества включается в налоговую базу по НДФЛ, но есть исключение — если имущество находилось в собственности более 3 лет, налог не платится и декларация не предоставляется. Но. Если шкаф новый, есть возможность получить вычеты. Тут должны быть документально подтверждённые расходы, например, чек из магазина. Если вы купили шкаф за 10 тысяч, а продали за 9 тысяч, у вас не возникает дохода, подлежащего налогообложению, но декларацию вы должны предоставить.

Если нет документа, можно воспользоваться фиксированным вычетом. По продажам имущества, не относящегося к недвижимости, – это 250 тысяч рублей. Если гражданин составил декларацию, может получится, что налог платить не нужно, но если не составил, налоговые органы могут применить к нему штраф за непредставление налоговой декларации. Штраф там зависит о суммы, но не менее 1000 рублей.

– Тоже житейская ситуация — родились котята или щенки и символически продаёшь их за 5-10 рублей...

М.К.: – Здесь получается, что ты передал животное в дар, в добрые руки. Другое дело, когда ты разводишь элитных животных и получаешь доход. По концу года ты должен задекларировать свой доход. Если человек занимается этим на постоянной основе, стоит рекомендовать зарегистрироваться как предприниматель и выбрать систему налогообложения. Это может быть и упрощённая система, ставка в которой — 6%, а НДФЛ — по ставке 13%.

– А если ты иногда работаешь на «шарах», то есть изредка, например, рисуешь кому-нибудь картины или чинишь розетки, надо платить налог?

М.К.: – Если одно физлицо получает доход от другого физлица, законодатель возложил на него обязанность платить налог. Гражданин должен вести учёт полученных доходов и платить 13% НДФЛ. Но можно зарегистрироваться как ИП или взять патент. Если же гражданин рисует картину для юрлица, он может не волноваться — там с его вознаграждения удержать налог должен предприниматель.

– Есть ли виды налогов, которые люди стараются обходить?

Е.К.: – Нет, это обязанность.

И.Л.: – Основная часть налогоплательщиков — добросовестные люди. Наш бюджет, в основном, формируют работающие предприятия, которые на виду. Оплата идёт.

– Сильно повысили пенсионные отчисления, много ли предпринимателей закрылось?

Е.К: – Предпринимателей, которые прекратили свою деятельность, больше, чем предпринимателей, которые регистрируются.

– А если я хочу образовать, например, свиноферму, что я должна буду заплатить?

М.К.: – По основной системе — НДФЛ (13%), НДС (18% или 10%), может быть упрощенная система налогообложения (6% или 15%).

– Мой знакомый предприниматель говорит, что с рубля прибыли приходится заплатить 50 копеек налогов...

И.Л.: – Тут всё зависит от системы налогообложения и рентабельности предприятия. Нужно помнить, у вас не просто возникнут права по получению дохода, но и обязанности. И серьёзные. А по неисполнении обязанностей будут и штрафные санкции вплоть до возбуждения уголовного дела за неуплату налогов. Поэтому любое лицо должно понимать, что это ответственно.

– Бывает ли ситуации, когда при нулевой прибыли ты должен платить налоги?

И.Л.: – Да. При реализации работ, товаров и услуг НДС (налог на добавочную стоимость) — это косвенный налог, обязанность платить его остаётся. Если предприятие выплачивало зарплату, обязано платить страховые выплаты. У нас есть ситуации, когда работодатель исчисляет от работников эти налоги и прокручивает у себя, а работники могут заболеть, выйти на пенсию и выяснится, что по его лицевому счёту не было поступления средств. А страдает от этого бюджет субъекта, у работников исчезают социальные гарантии, местный бюджет не может реализовать программы — вот какая цепочка лиц, которые пострадали от действий одного лица. А по налогу на прибыль, при нулевой прибыли исчислений уже нет.

О.В.: – Но, если есть зарегистрированные земельный участок или имущество, конечно, земельный налог или налог на имущество надо платить.

И.Л.: – И транспортный налог... Отчисления в пенсионный фонд...

– Если есть подозрение, что лицо финансирует терроризм, его счёт могут заморозить. Что значит – заподозрить?

фотоИ.Л.: – Это входит в компетенцию службы по финансовому мониторингу, я думаю, что данная федеральная служба решит, каким образом нужно будет собирать доказательную базу. Надо дождаться комментариев к закону, разъяснений по применению новых положений Федерального закона «О противодействии легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путем, и финансированию терроризма». Поскольку в компетенцию налоговых органов этот вопрос не входит, необходимо обратиться в службу по финансовому мониторингу.

О.В.: – В заключение хочется отметить, что Федеральная налоговая служба повышает качество услуг налогоплательщикам. Появился такой электронный сервис, как личный кабинет налогоплательщика для физического лица, по нему можно отследить задолженность, если она есть, суммы платежей, объекты движимого и недвижимого имущества, получать и распечатывать налоговые уведомления и квитанции на уплату платежей. Для этого нужно прийти в налоговый орган, заполнить заявление и получить регистрационную карту.

– Автоматически не получится?

О.В.: – Нет, это информация конфиденциальная, нужно получить пароль, потом в течение 30 дней его нужно будет заменить на свой.

– Насколько конфиденциальна информация о счетах физлиц?

И.Л.: – Существует ст. 102 НК — налоговая тайна. Сведения о физлице могут распространятся только с его согласия, это налоговая тайна, госорган обязан сохранять тайну, но в закон об оперативной деятельности внесены изменения и дополнения, там оговаривается, что сведения, которые запросят в рамках закона о полиции, мы должны предоставить, это не будет являться налоговой тайной как для юрлиц, так и для ИП. Кроме общедоступных сведений.

Е.К.: – Ещё одно изменение: с Нового года все налогоплательщики, которые предоставляют декларацию с НДС, обязаны будут сдавать её в электронном виде.

– А бабушки, которые сдают комнаты, их это касается?

К: – Нет, только тех, кто обязан подавать декларации по НДС.

Справка

Поправки в Налоговый кодекс РФ:

В ст. 76 «Решение о приостановлении операций налогоплательщика-организации по его счетам в банке ... может приниматься руководителем (заместителем...) налогового органа в следующих случаях:

1) в случае непредоставления ... налоговой декларации ... в течении 10 дней по истечении установленного срока представления такой декларации...

2) в случае неисполнения ... обязанности по передачи ... квитанции о приёме требования о предоставлении документов...»

В ст. 86 «Банк обязан сообщить в налоговый орган ... информацию об открытии или о закрытии счёта ... физического лица, не являющегося индивидуальном предпринимателем».

В ст. 169 «Лица, не являющиеся налогоплательщиками, в случае выставления (или получения) ими счетов-фактур при осуществлении предпринимательской деятельности в интересах другого лица ... обязаны вести журналы учёта ... счетов-фактур».

Поправки в ФЗ «О противодействию легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путём...»

В ст. 3 «бенефициарный владелец ... – физическое лицо, которое ... прямо или косвенно владеет ... клиентом — юридическим лицом, либо имеет возможность контролировать действия клиента», «блокирование... безналичных денежных средств ... – адресованный владельцу, ... другим физическим и юридическим лицам запрет осуществлять операции с денежными средствами и ценными бумагами, принадлежащими организации или физическому лицу, включёнными в перечень... лиц, в отношении которых имеются сведения об их причастности к экстремистской деятельности или терроризму, либо организации и физическому лицу, в отношении которых имеются достаточные основания подозревать их в причастности к террористической деятельности...»

P.S.: Хочется сказать, что просто невозможно описать все поправки в ряд нормативных актов, которые подписал Путин 28 июня 2013 года. Налоговый орган ссылается на свою практику работы с «фирмами-однодневками», в реальности не прописано, каким образом налоговый орган будет проверять счета физлиц — достаточно согласия руководителя налогового органа на такую проверку. Чисто в теории попасть под ответственность может кто угодно, тем более, что сейчас многие платят за коммуналку по банковским карточкам.

Опять же, появилась огромная почва для лишения юрлица регистрации. Понятно, что налоговый орган ссылается на свою практику предоставления доказательств, но мы знаем, что, например, почти вся административка в судах не доказывается. К примеру, бросил ты окурок мимо урны, мент на тебя — протокол.

По факту, мент должен снять на видео, как ты бросаешь окурок, или привести свидетеля в суд, но сейчас на судах протокол — это уже доказательство.

Чисто в теории, протокол налоговой, что руководитель якобы не находится по адресу регистрации может быть основанием для того, чтобы прикрыть фирму, если, конечно, у налоговой и суда есть в этом интерес. К их чести надо заметить, что они не демонстрируют заинтересованности в том, чтобы всех прикрыть. Ну и бенефициарный владелец — понятие, которым, конечно, можно воспользоваться в отношении граждан, отмывающих бюджетные деньги в левых конторах.

Но можно воспользоваться, например, когда вы продали квартиру, чтобы добавить денег и купить новую, особенно, если зарплата у вас серая и вы не можете объяснить происхождение какой-то части денег. Кстати, по сведениям налоговой, за период, когда взлетели пенсионные взносы, закрылось много предпринимателей, судите сами: Количество действующих предприятий на 01.01.2013 – 65 149; на 01.04.2013 – 65 435. Количество действующих индивидуальных предпринимателей на 01.01.2013 – 54 252; на 01.04.2013 – 51 741. Радует одно, как однажды рассказал мне депутат Заксобрания Владимир Беспалов, краевой бюджет держится на НДФЛ, то бишь, если налоговая, либо другой орган будет закрывать всех подряд, у края просто не останется денег. Поэтому, можно сказать с уверенностью, что им это не сильно-то нужно.

НАВИГАЦИЯ
ВАШЕ МНЕНИЕ

Почему Путин продолжает режим строгой изоляции для себя после вакцинации?

Всего проголосовало
9 человек
Прошлые опросы

Наши проекты

Издательский Дом "Водолей" - купить книгу или заказать издание своей

Суды и выборы - информационный сайт о выборах в Приморье с 1991 года